【谈经济】美国基本养老保险制度

美国基本养老保险制度
王泓
2013-3-23

      美国基本养老保险制度分三大部分:联邦退休金制度,私人年金计划,个人退休金计划(个人储蓄保险)。
一、联邦退休金制度
        1.美国退休年龄:男女均为65岁。
        2.领取养老金的人最低纳税年限:10年。
        3.养老保险费用承担:政府不承担,企业承担50%,个人承担50%。
        4.雇员按年薪分段缴纳养老保险费。
        5.雇员按年薪分段缴纳养老保险费的界限:
           年薪5.5万元以下部分缴纳7.65%。
           年薪5.5万元-13.5万元部分缴纳1.46%。
           年薪13.5万元以上部分不纳税。
       6. 雇主为雇员缴纳养老保险费使用分配比例
           A养老保险占73%
           B医疗保险占19%
           C伤残保险占8%
       7.雇员个人缴纳养老保险费使用分配——7.65%
           A养老保险 、遗嘱保险、伤残保险占6.20%
           B 65岁以上医疗保险占1.45%
       8.联邦退休制度允许提前退休和延迟退休
           A雇员最多可以提前到62岁退休,但每提前一个月退休,养老金减发 0.56%.
           62岁退休只能拿到相当65岁正常退休人员退休金的80%;
           63岁退休能拿到86%;
           64岁退休只能拿到93%。
          B年满65岁后最多可再推迟 5年退休,养老金增发0.25%。
          66岁退休,可拿到相当65岁正常退休人员退休金的103%;
          67岁退休可享到106%
          70岁退休可拿到 130%,年满70岁以后退休者,养老金不再增加。
二、美国补充养老保险制度——私人年金计划
       私人年金计划企业自愿建立。美国政府鼓励雇主为雇员建立“私人年金计划”。如企业从年营业额100万美元中提取10万美元作为雇员的“私人年金计划”,这10万美元可以免税。方法分两类:
        第一类是确定待遇方式,即雇主对雇员允诺雇员退休后给予多少退休金,并根据允诺由精算家计算确定每年储存金额。大分数企业采取这种办法。
       第二是交费方式,即先确定交费多少,退休时按照累积金额(包括本金丶利息丶投资利润等)确定退休金额数,这类方式不需要向退休金担保公司担保。
三、美国补充养老保险制度——个人退休金计划(个人储蓄保险)
       1.美国退休年龄:男女均为65岁。
       2.参加原则:个人自愿参加,企业承担25%,个人承担75%。
       3.个人退休金计划限制:
           A个人退休金存入不纳税,取出时纳税,优惠政策是延迟纳税期。
           B个人退休金年最高存款额为:2000元
           C年存款限期:每年4月15日为最后年缴纳限期
           D参加个人退休金计划的年薪收入限制
           未婚年薪收入不得超过3.5万元
           已婚年薪收入不得超过5万元
          E个人退休金提取:退休即可全部提取,最晚提取不得超过70岁。
     我们了解美国的基本养老保险制度,有助于我国根据自己的国情建立正确的基本养老保险制度。

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